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2026年增值税申报实务题库及答案

一、单项选择题（本题共15小题，每小题2分，共30分。每小题只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分）

1.某增值税小规模纳税人个体工商户，2026年2月提供餐饮服务取得含税销售收入8.5万元，全部开具增值税普通发票，无其他收入，该个体工商户2月办理增值税申报时，下列处理正确的是（）

A.将不含税销售额84158.42元填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”

B.将不含税销售额84158.42元填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”

C.将不含税销售额84158.42元填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第11栏“未达起征点销售额”

D.不需要缴纳增值税，也不需要填写任何申报栏次

2.某生活性服务业增值税一般纳税人，2026年符合加计抵减政策条件，该企业当月准予抵扣的进项税额为120万元，其中进项税额转出12万元，该企业当月可计提的加计抵减额为（）万元

A.6

B.10.8

C.12

D.5.4

3.根据现行增值税申报规则，一般纳税人2026年购入一栋办公楼，取得增值税专用发票注明进项税额180万元，该进项税额的申报处理方式正确的是（）

A.当期抵扣90万元，剩余90万元于第13个月申报抵扣

B.当期全部抵扣1