保险行业财务部会计账务核对工作手册（执行版）.docx

保险行业财务部会计账务核对工作手册（执行版）

第1章总则

1.1目适用范围

本手册适用于保险行业财务部门执行会计账务核对工作的全流程管理。具体覆盖范围包括但不限于：总账与明细账的匹配核对、银行日记账与银行对账单的逐笔校验、保费收入与实收款项的闭环确认、投资性房地产的估值重估复核，以及财务报表附注披露数据的交叉验证等核心环节。例如，某大型保险公司2022年财报显示，通过强化银行存款核对，其差错率从0.08%降至0.01%，可见精准核对对财务质量具有决定性意义。

1.2目编制依据

本手册依据《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》、财政部《金融企业会计制度》及中国银