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2026年税务师考试案例分析专项训练题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

某制造业企业为增值税一般纳税人，主要从事机械设备生产与销售。2026年第一季度发生以下业务：

（1）销售一批机械设备，开具增值税专用发票，注明销售额500万元，税额65万元；另收取包装费11.3万元（含税），款项已收讫。

（2）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款300万元，税额39万元；购入一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款200万元，税额26万元，设备当月投入使用。

（3）将一台自产设备用于企业新建车间，该设备同类不含税售价80万元，成本60万元（无同类售价）。

（4）因管理不善，部分原材料毁损，账面成本50万元（其中运费成本5万元，已取得增值税专用发票）。

（5）2026年1月，该企业符合增值税增量留抵退税条件，当月期末留抵税额为30万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

1.计算该企业2026年第一季度增值税销项税额。

2.计算该企业2026年第一季度增值税进项税额。

3.计算该企业2026年第一季度应转出的进项税额。

4.计算该企业2026年第一季度应纳增值税税额。

5.分析该企业是否符合增值税增量留抵退税条件，并说明理由。

某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2026年开