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2026税务师实务案例分析历年真题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年将自产产品一批用于职工食堂，该产品成本80000元，同类产品不含税售价120000元。已知增值税税率为13%，则该行为应确认的增值税销项税额为（）元。

A.0

B.10400

C.15600

D.24000

2.乙公司2023年主营业务收入5000万元，其他业务收入300万元，营业外收入100万元。当年发生广告费支出800万元，根据企业所得税相关规定，该公司2023年广告费税前扣除限额为（）万元。

A.750

B.795

C.825

D.900

3.张某为某公司员工，2023年12月取得工资薪金所得15000元，基本养老保险费等专项扣除2000元，子女教育专项附加扣除2000元。当月张某应预扣预缴的个人所得税为（）元。

A.550

B.650

C.750

D.850

4.丙企业为小规模纳税人，2023年销售货物取得含税销售额103000元，销售服务取得含税销售额5150