2026年税务师税务筹划与税务优化方案制定高质量题目集.docxVIP

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2026年税务师税务筹划与税务优化方案制定高质量题目集

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某高新技术企业（位于西部某省）2025年度应纳税所得额为800万元，符合研发费用加计扣除75%的政策条件。该企业2025年实际研发费用投入为600万元，则其2025年度可享受的税收优惠金额为多少？

A.360万元

B.450万元

C.480万元

D.540万元

2.张某在上海市某金融机构工作，2025年取得工资薪金收入30万元，年终奖金10万元。假设张某2025年无其他所得，且年终奖金单独计税，则张某2025年个人所得税应纳税额为多少？

A.4.35万元

B.5.25万元

C.6.15万元

D.7.05万元

3.某企业（增值税一般纳税人）2025年采购原材料取得增值税专用发票，发票金额为100万元，税率为13%。该企业2025年销售货物取得含税收入200万元，适用增值税税率9%。假设该企业无其他进项税抵扣，则其2025年度应缴纳的增值税为多少？

A.3万元

B.4万元

C.5万元

D.6万元

4.某个人投资者2025年转让其持有的某上市公司股票，取得转让所得50万元。根据现行政策，该个人投资者应缴纳的企业所得税或个人所得税为多少？

A.0万元

B.2.5万元

C.5万元

D.10万元

5.某房地产企业2