第四、五章合并精讲：其他税种与费申报代理及审核.pdfVIP

第二部分重要知识点精讲——第四、五章合并讲解

第01讲其他税种和费申报与审核

第四章其他税种纳税审核与纳税申报

知识点1：熟悉土地的征税范围

知识点2：开发企业销售开发产品的土地（简51）

1.预缴与

（1）收到预售款时，预缴土地

（2）达到一定条件，进行（条件）

2.计算过程

（1）确定应入：不含收入

（2）确定扣除项目金额——新5旧3（注意营改增的影响）

（3）计算增值额

（4）计算增值率=增值额/扣除项目金额

（5）按增值率确定税率与速算扣除系数，注意普通住宅

（6）应纳税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数

（1）确定应入——不含收入

简易计税：应入=含收入-应纳税额

一般计税：应入=含收入-销项税额（抵减后的销项税额）

①县级及县级以上要求房企代收的费用