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2026年税务师税法实务与政策解析题库

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为500万元，境外已纳税款60万元。假定中国企业所得税税率为25%，境外所得税收抵免限额为______万元。

A.60

B.150

C.100

D.25

2.个体工商户经营所得适用5%~35%的预扣率，其应纳税所得额计算中，不得扣除的支出包括______。

A.职工工资薪金

B.自身经营租赁费

C.个人消费支出

D.缴纳的增值税

3.某公司2025年转让一处房产，原值800万元，转让收入1200万元，发生转让费用50万元。该笔业务应缴纳的土地增值税税额为______万元（假设增值额未超过扣除项目金额50%）。

A.0

B.30

C.60

D.90

4.个人出租住房，月租金收入5000元，按以下方式计算应纳税额：每月减除______元后的余额，适用10%的税率。

A.800

B.1500

C.3000

D.4200

5.企业发生的研发费用加计扣除，其政策适用条件不包括______。

A.企业符合高新技术企业认定标准

B.研发费用资本化部分不得加计扣除

C.企业会计处理符合税法规定

D.研发项目已获得省级科技部门立项

6.某外籍个人在中国境内工作，2025年度取得工资收