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2026年税务师职业资格考试税法专业知识题

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售货物取得含税收入100万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，已验收入库。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.3.9万元

B.6.5万元

C.9.5万元

D.13万元

2.个人将购买不足5年的住房对外销售的，增值税政策规定（）。

A.免征增值税

B.按5%的征收率全额征收增值税

C.按简易计税方法依3%征收率减按1.5%征收增值税

D.按全额征收个人所得税

3.某个体工商户2025年取得经营所得80万元，其中含与经营无关的偶然所得5万元。该个体工商户全年应缴纳的个人所得税为（）。

A.8.4万元

B.9.6万元

C.12万元

D.13.2万元

4.企业将自产货物用于集体福利，增值税处理上应（）。

A.视同销售，计算缴纳增值税

B.不视同销售，不缴纳增值税

C.视同销售，但免征增值税

D.按简易计税方法征收增值税

5.某公司2025年发生广告费支出60万元，当年销售收入为500万元。根据企业所得税法规定，该广告费支出税前扣除限额为（）。

A.60万元

B.50万元

C.0万元

D.60