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2025年银行机构审计部审计员财务审计工作手册

1.总则

1.1目的手册目的

在金融监管日益趋严、业务复杂性不断加深的背景下，银行机构审计部审计员财务审计工作手册的制定，旨在为审计团队提供一套系统化、标准化、规范化的操作指南。通过明确审计流程、细化审计标准、统一审计方法，确保财务审计工作的高效性、准确性与权威性。这不仅有助于提升审计质量，更能强化风险防控能力，为银行稳健经营提供有力支撑。具体而言，手册致力于解决审计实践中标准不一、流程模糊、风险点识别困难等问题，让审计工作有据可依、有章可循。

1.2适用范围适用范围

本手册适用于银行机构审计部全体审计员，涵盖对总行及各级分支机构的财务报表审计、专项审计、离任审计、内部控制审计等所有财务审计业务。审计范围覆盖资产负债表、利润表、现金流量表及所有附注披露信息，涉及资产质量、盈利能力、流动性、资本充足性等关键财务指标。对于非银行类金融机构的审计，需结合本手册核心原则，补充特定行业审计标准。值得注意的是，本手册不适用于对银行内部IT系统、合规性及非财务事项的审计，这类工作需参照其他专项指南执行。

1.3依据依据

本手册的制定，严格遵循《中华人民共和国审计法》《商业银行法》《审计署关于内部审计工作的规定》及银保监会相关审计准则，如《银行业金融机构内部审计指引》。同时，结合国际内部审计协会（IIA）《内部审计专业实务标准》