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2026年税务筹划策略与实践考试题

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某高新技术企业（位于西部鼓励类产业园区）2025年度销售收入为5000万元，发生研究开发费用800万元，其中符合税前加计扣除条件的费用为600万元。假设该企业2025年度未享受其他税收优惠，其2025年度应纳税所得额为（）。

A.200万元

B.300万元

C.400万元

D.500万元

2.张某2025年通过股权转让获得收益200万元，该股权原购入成本为100万元。根据现行税法规定，张某应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

3.某制造业企业2025年度固定资产折旧总额为2000万元，其中符合加速折旧条件的设备折旧金额为800万元。假设该企业适用25%的所得税税率，则2025年度因折旧差异产生的纳税调整额为（）。

A.400万元

B.500万元

C.600万元

D.700万元

4.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，假设该企业位于沿海经济特区，则其2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.6.25万元

B.7.5万元

C.9万元

D.10万元

5.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为300万元，成本费用共计180万元。假设其适用