2026年税务师税法二考前必做试卷及解析.docxVIP

2026年税务师税法二考前必做试卷及解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共24题，每题1.5分，共36分。每题只有一个符合题意的正确答案。）

1.某企业2019年购进一台设备，原值为100万元，预计使用年限10年，预计净残值率5%。企业选择加速折旧方法，税法规定按直线法计提折旧。2020年该企业应纳税所得额为500万元，无其他纳税调整事项。2020年该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.110.25

B.112.5

C.112.05

D.113.4

2.居民个人张某2023年从中国境内取得工资薪金所得80000元/月，从境外A国取得劳务报酬所得折合人民币80000元，已在A国缴纳个人所得税折合人民币16000元。张某当月在中国境内应补缴的个人所得税为（）万元。

A.0

B.3200

C.6400

D.8000

3.某生产企业2023年实际发生的合理工资薪金支出为1000万元，职工福利费支出150万元，职工教育经费支出30万元，工会经费支出20万元。该企业2023年企业所得税前准予扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费的合计金额为（）万元。

A.1100

B.1105

C.1110

D.1115

4.甲公司2023年1月1日以经营租赁方式租入办公用房，合同约定租期3年