2025年税务师考试历年考试真题及答案.docxVIP

2025年税务师考试历年考试真题及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项填入括号内）

1.2024年1月，某增值税一般纳税人购进一台用于生产的设备，取得增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元。该设备既用于一般计税项目，又用于简易计税项目，无法划分用途。已知当月一般计税项目销售额占全部销售额的60%。则当月可抵扣进项税额为（）万元。

A.26??B.15.6??C.10.4??D.0

【答案】B

【解析】无法划分的固定资产进项税额按销售比例分摊：26×60%=15.6万元。

2.下列收入中，应并入企业所得税应纳税所得额的是（）

A.企业取得的国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利

C.企业接收股东无偿划入资产，且股东协议约定作为资本金并在会计上已做实际处理

D.企业取得的财政性资金，符合不征税收入条件且已按管理办法单独核算

【答案】A

【解析】国债利息收入属于免税收入，但应并入应纳税所得额后再作调减；其余选项均为不征税或免税收入。

3.某房地产开发企业2024年预售未完工产品，收到预收款5000万元，适用预计计税毛利率15%，土地增值税预征率2%，则该企业当期应预缴企业所得税金额为（）万元。

A.187.5??B.125??C.75??D.0

【答案】A

【解析】预售收入预计毛利额=5