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税务师考试《税法二》试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.依据企业所得税法，下列收入中属于应税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.企业取得的国债利息收入

D.企业销售商品取得的收入

【答案】D

2.某居民企业2022年度境内应纳税所得额为800万元，已预缴企业所得税180万元。该企业当年从境外取得所得200万元，已在境外缴纳所得税60万元。我国与该境外国家税收协定规定的境外所得抵免限额为50万元。该企业2022年度汇算清缴应补（退）企业所得税（）万元。

A.补20

B.退10

C.补30

D.补10

【答案】A

3.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予据实扣除的是（）。

A.企业向非金融企业借款发生的利息支出，不超过金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分

B.企业支付给母公司的管理费

C.企业对外捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分

D.企业为职工支付的补充养老保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分

【答案】A

4.某小型微利企业2022年度应纳税所得额为280万元，其应缴纳企业所得税（）万元。

A.28

B.23

C.20

D.14

【答案】B

5.下列关于固定资产加速折旧政策的表述，正确的是（）。

A.所有