增值税纳税审核与会计处理案例分析.pdfVIP

19·综合题节选某税务师接受委托对A企业（一般）2022年4月发生

的业务进行纳税审核。

“营业外收入”为销售生产过程中产生的边角料取得的收入，企业取得现金6.78万元，未开具，

相关的成本已结转至“其他业务成本”科目，分录为：

借：库存现金67800

贷：营业外收入67800

要求：分析A企业处理是否正确，如果错误请帮助其更正。

【与解析】该企业账务处理不正确。销售边角料取得的收入，属于应税销售额，应计算缴纳增值

税。账务调整分录如下：

借：营业外收入67800

贷：其他业务收入60000

应交税费—应交（销项税额）

7800

20·综合题节选某一般2022年5月收到购货方支付拖欠的货款4000000元

（该批货物于2021年12月销售并已按规定缴纳了相关税费），以及延期支付货款的利息60