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内部控制审计简介天健会计师事务所倪侃侃天行健君子以自强不息地势坤君子以厚德载物

2026/7/272内部控制审计简介内部控制审计的背景内部控制审计的基本概念内部控制审计总体工作流程内部控制审计与财务报表审计中涉及内部控制方面的工作的区别需要被审计单位提供的资料和配合

2026/7/273内部控制审计简介一、内部控制审计的背景2010年4月26日，财政部等五部委印发《企业内部控制审计指引》等配套指引，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。

2026/7/274内部控制审计简介一、内部控制审计的背景执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引企业，应当对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，并出具审计报告。上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格；非上市大中型企业聘请的会计师事务所可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。

2026/7/275内部控制审计简介一、内部控制审计的背景2011年2月24日，中国证监会上市公司监管部印发《关于做好上市公司内部控制规范试点有关工作的通知》（上市部函[2011]031号）