增值税扣税凭证异常管理及案例分析.pdfVIP

某生产企业为一般，2022年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销

售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳）万元。

A.29.25B.94.25C.78.00D.61.75

【】A

【解析】抵扣的进项税额=65×200/（200+600）=16.25（万元）应缴纳的=600×13%-（65-16.25）

=29.25（万元）。

某制药厂为一般，2022年5月销售应税药品取得不含入100万元，销售

免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得，注明6.8万元；应税药品与免

税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳（）万元。（2019）

A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00

【】B

【解析】抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征

项目销售额）÷当期全部销售额=6.8×50÷（100+5