教学材料《审计审计》_第15章.pptxVIP

15.2货币资金审计过程及分析15.2.1货币资金的控制测试认知1.货币资金内部控制的目标一般而言，一个良好的货币资金内部控制应该达到以下几点。（1）货币资金收支与记账的岗位分离。（2）货币资金收支要有合理、合法的凭据。（3）全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续。（4）控制现金支出，当日收入现金应及时送存银行。（5）按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。（6）加强对货币资金收支业务的内部审计。下一页返回

15.2货币资金审计过程及分析2.货币资金内部控制的内容1）岗位分工及授权批准（1）单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。（2）单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金的职责范围和工作要求。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。上一页下一页返回

15.2货币资金审计过程及分析（3）单位应当按照规定的程序（如支付申请、支付审批、支付复核、办理支付）办理货币资金支付业务。（4）单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。（5）严禁未经授权的机构