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2026年税务师税法二专项卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.某增值税一般纳税人销售自产的原材料，开具增值税专用发票，取得销售额100万元（不含税），该原材料成本为60万元。该纳税人适用的增值税税率为13%，则该业务应确认的销项税额为（）万元。

A.10

B.13

C.30

D.43

2.下列关于增值税小规模纳税人增值税征收率的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售货物适用3%的征收率，提供应税劳务适用5%的征收率

B.小规模纳税人销售不动产，按照3%的征收率计算缴纳增值税

C.小规模纳税人适用征收率的调整由国务院决定

D.小规模纳税人发生应税行为，不得自行开具增值税发票

3.某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）2023年10月销售化妆品取得含税销售额117万元，收取包装物押金2万元（未逾期），当月购进用于生产化妆品的原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。（假定化妆品适用13%税率，月销售额未超过10万元，适用3%征收率减按1%征收）