2026年税务会计实务增值税所得税等税种操作题集.docxVIP

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2026年税务会计实务：增值税、所得税等税种操作题集

增值税操作题（共5题，每题12分，共60分）

题目1：某制造业企业（增值税一般纳税人）2026年3月业务处理

某制造业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2026年3月发生以下业务：

（1）销售甲产品一批，不含税销售额100万元，开具增值税专用发票，货已发出，款项尚未收到。

（2）销售乙产品一批，不含税销售额50万元，开具增值税普通发票，货已发出，款项已收讫。

（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，材料已验收入库。

（4）支付运输费用，取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.65万元。

（5）因管理不善，丢失原材料一批，账面成本8万元，已作报废处理。

要求：

1.计算当月销项税额；

2.计算当月进项税额；

3.计算当月应纳增值税额。

答案与解析：

1.销项税额＝（100＋50）×13%＝23.5（万元）；

2.进项税额＝10.4＋0.65＝11.05（万元）；

3.应纳增值税额＝23.5－11.05＝12.45（万元）。

题目2：某商贸企业（小规模纳税人）2026年4月业务处理

某商贸企业为增值税小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2026年4月发生以下业务：

（1）销售商品一批，含税销售额20万元，货已发出，款