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金融行业审计部审计员审计抽查记录手册（执行版）

第1章总则

1.1目手册目的

金融行业瞬息万变，风险点复杂隐蔽。审计抽查作为风险预警和合规监控的关键手段，其记录的规范性与有效性直接关系到审计结论的公信力及监管要求的落实程度。现有记录方式或散乱，或过于笼统，难以全面反映抽查过程、发现问题的严重性及整改的闭环管理。本手册旨在填补这一空白，为审计抽查活动提供一套标准化、系统化的记录框架与操作指引。它不仅仅是一份工作记录簿，更是审计质量控制的基石，是问题追溯、经验沉淀、持续改进的载体。通过统一记录标准，能够显著提升审计抽查工作的透明度，确保审计发现的问题不遗漏、不淡化，为管理层决策和风险控制提供精准、可靠的依据。

1.2适用范围

本手册适用于金融行业内部审计部门所有承担审计抽查职责的审计员及复核人员。具体而言，涵盖但不限于对银行、证券、保险、基金、信托等各类金融机构，以及其子公司、关联单位、关键业务流程、重要信息系统、关键风险点（如信贷审批、交易执行、反洗钱、数据安全等）开展的审计抽查任务。无论抽查形式是定期例行检查、专项突击检查，还是针对特定风险信号或举报线索的临时性检查，均应遵循本手册关于记录的要求。外包审计机构执行受托的、且其记录需要整合至内部审计体系的抽查任务时，亦参照本手册执行。

1.3依据文件

本手册的制定与执行，严格依据以下法律法规、监管规定及内部政策：

《中华