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2026年税务师考试模拟题与考点分析

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，由于技术改造，可享受研发费用加计75%扣除的税收优惠政策。假设研发费用为80万元，则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.40万元

B.37.5万元

C.35万元

D.32.5万元

2.个体工商户的年度应纳税所得额不超过100万元时，其增值税的小规模纳税人适用税率为多少？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

3.某居民企业2025年度取得境外所得50万元，境外所得税税负为20%，且在境内已纳税款30万元。该企业境内、境外所得汇总纳税时，可抵免的境外所得税款为多少？

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.50万元

4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为每月多少？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

5.某企业2025年度取得国债利息收入20万元，该收入是否需要缴纳企业所得税？

A.需要

B.不需要

C.部分需要

D.视情况而定

6.印花税的计税依据不包括以下哪一项？

A.购销合同

B.财产租赁合同

C.借款合同

D.工资薪金

7.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得