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2026年税务筹划策略与税法应用试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某高新技术企业2026年度实现营业收入500万元，研发费用投入80万元，假设其研发费用加计扣除比例为75%，则其应纳税所得额减少多少万元？

A.60

B.60

C.120

D.120

2.个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，若某个体工商户2026年度应纳税所得额为60万元，其应缴纳个人所得税多少万元？

A.18

B.22.5

C.27

D.30

3.某公司2026年度实现利润总额200万元，其中公益性捐赠支出20万元，假设企业所得税法规定的扣除比例为12%，则其应纳税所得额减少多少万元？

A.2.4

B.20

C.2.4

D.18

4.个人购买家庭唯一住房，在2026年出售时，其增值税免征期限是多久？

A.2年

B.3年

C.5年

D.10年

5.某企业2026年度取得国债利息收入50万元，其应计入应纳税所得额的金额是多少万元？

A.50

B.0

C.25

D.25

6.某公司2026年度发生广告费支出80万元，其销售（营业）收入为1000万元，假设广告费税前扣除比例为30%，则其应纳税所得额减少多少万元？

A.30

B.50

C.80

D.0

7.个人独资企业投资者的生产经营所得，