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2026年税务筹划实务训练：企业所得税与个人所得税筹划技巧题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，假设其适用15%的优惠税率，若通过转让股权实现收入500万元，则其应纳税额为多少？

A.75万元

B.100万元

C.125万元

D.150万元

2.个体工商户的年度应纳税所得额不超过100万元时，其减免税政策为：

A.减按50%计入应纳税所得额

B.减按75%计入应纳税所得额

C.免税

D.减按20%计入应纳税所得额

3.某企业2025年度取得符合条件的研发费用加计扣除，假设研发费用实际发生额为200万元，加计扣除比例按75%计算，则其可税前扣除的金额为：

A.200万元

B.300万元

C.275万元

D.250万元

4.个人所得税中，居民个人的工资薪金所得适用的税率档次为：

A.3档

B.5档

C.7档

D.9档

5.某个人2025年度在A市和B市分别取得工资收入10万元和8万元，假设A市和B市的标准扣除额分别为6万元和5万元，则其综合所得应纳税额为：

A.1.5万元

B.2万元

C.2.5万元

D.3万元

6.企业通过公益性捐赠支出进行税前扣除时，其扣除限额为年度利润总额的：

A.5%

B.12%

C.15%

D.3