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2026年会计专业技术资格考试实务操作考题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

要求：每题只有一个正确答案。

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售商品收入为500万元，增值税销项税额为65万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，发票注明金额200万元，税额26万元，材料已验收入库。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.39万元

B.36万元

C.31万元

D.43万元

2.甲公司2026年1月1日购入一台管理用设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用直线法计提折旧。2026年12月31日，该设备发生减值，可收回金额为60万元。则2026年该设备应计提的减值准备金额为（）。

A.0万元

B.10万元

C.20万元

D.30万元

3.下列各项中，不应计入企业营业外收入的是（）。

A.债务重组利得

B.罚款收入

C.政府补助

D.出售固定资产净收益

4.某企业2026年1月1日发行5年期债券，面值1000万元，票面年利率6%，实际发行价格1050万元，发行费用20万元。该债券的债券折价摊销额第一年应为（）。

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

5.下列各项中，属于企业关联方交易的是（）。

A.甲公司向乙公司销售商品，乙公司是甲公司的