2026年会计实操模拟税务核算与纳税申报题目.docxVIP

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2026年会计实操模拟：税务核算与纳税申报题目

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业位于增值税一般纳税人地区，2026年6月销售产品取得含税收入100万元，适用13%的增值税税率，当月购进原材料取得增值税专用发票，进项税额为10万元。该企业6月应缴纳的增值税额为（）。

A.3万元

B.6万元

C.10万元

D.13万元

2.某餐饮企业2026年5月取得餐饮收入80万元，提供送货服务收入5万元，同时收取餐位费2万元。该企业5月应缴纳的城市维护建设税（城建税）税率为7%，则其当月应缴纳的城建税为（）。

A.4.9万元

B.5.6万元

C.6.3万元

D.7万元

3.某小型微利企业所得税纳税人2026年全年应纳税所得额为50万元，根据现行政策，其可享受的减免税额为（）。

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

4.某外贸企业2026年4月出口货物离岸价为100万美元，汇率按1美元兑换7元人民币计算，出口退税率为13%。该企业当月可获得的出口退税额为（）。

A.91万元

B.100万元

C.130万元

D.700万元

5.某企业2026年3月因违反环保规定被罚款10万元，该罚款在税前会计处理时，正确的处理方式是（）。

A.计入营业外收入

B.计入管理费用

C.计入营业外支