做账实操-不得免征和抵扣税额计算实例.doc

会计实操文库

PAGE1/NUMPAGES3

做账实操-如何计算不得免征和抵扣税额？

一、基础公式（生产企业免抵退税核心公式）

1）常规公式（无保税料件）

不得免征和抵扣税额

＝出口货物离岸价FOB（人民币）×（征税率?退税率）

术语解释

FOB：报关单离岸价（折算人民币）

征税率：产品增值税征税税率（常见13%）

退税率：海关编码对应的出口退税率（5%/9%/13%等）

2）有保税进口料件（进料加工，手册/账册）

不得免征和抵扣税额

＝[出口FOB人民币?保税购进料件组成计税价格]×（征税率?退税率）

也就是要扣除免税进口原材料部分，这部分本来没有交进项税，不参