会计师事务所审计业务三级复核制度.docxVIP

会计师事务所审计业务三级复核制度.docx

会计师事务所审计业务三级复核制度

第一章总则

第一条为了规范会计师事务所的执业行为，保证审计工作质量，防范审计风险，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师审计准则》以及《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅业务、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》等相关法律法规及行业规范，制定本制度。

第二条本制度所称审计业务三级复核制度，是指在会计师事务所内部，对审计项目组编制的审计工作底稿和形成的审计报告，按照规定的程序和标准，由项目经理、部门经理（或签字注册会计师）、主任会计师（或其授权的合伙人）分别进行复核的三级质量控制体系。

第三条本制度适用于本所承接的所有财务报表审计、专项审计、验资及其他鉴证类业务。事务所全体从业人员在执行相关业务时，必须严格遵守本制度的规定。

第四条三级复核制度的核心目标是确保审计工作的规范性、审计证据的充分性与适当性、审计结论的客观性以及审计报告的合规性，从而将审计风险降至可接受的低水平。

第五条复核工作应当坚持独立、客观、公正的原则。复核人员不得由编制审计工作底稿的人员兼任，各级复核人员必须在各自的职责范围内对复核内容负责，不得流于形式。

第六条事务所应当建立复核记录制度，各级复核意见必须记录在专门的复核表格或审计管理系统中，并要求项目组对复核意见做出书面回应和修改，形成闭环管理。