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2026年国际税务师CITP税务筹划认证题集

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.背景：某中国跨国企业A公司，在德国设立子公司B，并在新加坡设立分公司C。2025年，A公司从B公司获得股息收入100万欧元，B公司所得税税率为25%；C公司从A公司获得服务费收入50万美元，A公司所得税税率为25%。假设汇率按1欧元=7元人民币，1美元=6.5元人民币计算，不考虑税收协定影响，A公司需在中国补缴的企业所得税是多少？

A.175万元

B.150万元

C.200万元

D.125万元

2.背景：某法国居民个人D在2025年通过其在中国控制的信托基金获得股息收入80万欧元，该信托基金在中国缴纳了10%的企业所得税。根据中法税收协定，股息所得的抵免限额应如何计算？

A.按中国实际税负抵免

B.按法国税负抵免

C.按税收协定规定的固定比例抵免

D.不得抵免

3.背景：某美国企业E在中国上海设立分支机构，2025年取得业务收入200万美元，成本120万美元。假设上海企业所得税税率为15%，美国企业所得税税率为21%。若企业选择利润转移定价策略，将利润转移至美国，实际税负相比直接在中国纳税会减少多少？

A.15万美元

B.12万美元

C.9万美元

D.6万美元

4.背景：某英国居民个人F在2025年通过其在中国控制的