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2026年税务师考试练习题集：税法、税收实务及税务代理题目库

税法（税法一）

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年发生广告费支出80万元，其营业收入为500万元。根据《企业所得税法》及其实施条例，该企业当年可税前扣除的广告费金额为（）。

A.80万元

B.40万元

C.60万元

D.0万元

2.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。

A.金融服务属于增值税应税行为

B.个人销售自有住房免征增值税

C.转让土地使用权不属于增值税征税范围

D.纳税人提供餐饮服务属于营业税应税行为

3.企业发生的与生产经营相关的合理费用支出，下列哪一项不得在企业所得税前扣除？（）

A.办公设备折旧费

B.员工培训费

C.职工福利费（超出税法规定的比例部分）

D.产品研发费用

4.根据个人所得税法，下列收入中属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.税务师执业收入

B.企业高管奖金

C.股票转让所得

D.国债利息收入

5.下列关于印花税计税依据的说法，正确的是（）。

A.财产租赁合同以租金为计税依据

B.购销合同以合同金额为计税依据

C.借款合同以利息为计税依据

D.财产保险合同以保险费为计税依据

6.企业将自产货物用于集体福利，下列说法正确的是（）。

A.视同销售，确认收入并缴纳增