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2025年税务师考试《涉税服务实务》试题及答案

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.下列关于涉税服务业务约定书的说法中，正确的是（）。

A.约定书一经签署不得变更

B.约定书可不列明服务目标

C.约定书应载明服务范围、服务目标、双方责任与义务

D.约定书无需客户盖章即可生效

【答案】C

2.税务师接受委托对甲公司2024年度企业所得税汇算清缴实施鉴证，发现甲公司将2023年12月已确认收入的发票在2024年1月红字冲回，并于当月重新开具蓝字发票，金额不变。上述处理对企业所得税的影响是（）。

A.应调减2023年度应纳税所得额

B.应调增2024年度应纳税所得额

C.不影响应纳税所得额

D.应调增2023年度应纳税所得额

【答案】C

3.下列项目中，属于涉税鉴证业务工作底稿“综合类”底稿的是（）。

A.发票真伪查验截屏

B.企业会计政策说明

C.银行对账单

D.纳税申报表草稿

【答案】B

4.税务师在代理增值税一般纳税人申报时，发现客户将旅客运输服务进项税额填入《附列资料（二）》第8b栏“其他”，税务师应提出的正确处理建议是（）。

A.无需调整，系统可自动识别

B.应填入第1栏“认证相符的增值税专用发票”

C.应填入第10栏“旅客运输服务”

D.应填入第9栏“本期用于购建不