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2026年高级会计实务题库税法及企业会计应用题

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年1月销售商品一批，不含税销售额为100万元，适用13%的增值税税率。若该企业采用简易计税方法，且该商品适用3%的征收率，则该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.13万元

B.9.3万元

C.10.9万元

D.3万元

2.某居民企业2025年度取得经营收入500万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。根据税法规定，该企业2025年度可以税前扣除的广告费和业务招待费分别为（）。

A.80万元、30万元

B.50万元、15万元

C.80万元、15万元

D.50万元、30万元

3.某企业2026年1月购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧。若该设备于2026年7月1日停止使用，则该企业2026年度对该设备应计提的折旧金额为（）。

A.20万元

B.12万元

C.10万元

D.8万元

4.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元。根据税法规定，该企业2025年度可以免征企业所得税的收入为（）。

A.30万元

B.10万元

C.20万元

D.0万元

5.某企业2026年1月将自用的一处房产对外出租，月租