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税务会计学习题及详解

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据我国现行税法规定，下列各项中，属于增值税纳税人的是（）。

A.销售不动产的个人

B.提供加工劳务的个体工商户

C.进口货物的外国企业

D.在境内提供应税服务的境外单位

答案：B

解析：增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人。选项A，销售不动产的个人属于增值税纳税人，但本题强调“现行税法规定”，且个人销售不动产有特殊规定，但并非排除；选项B，提供加工劳务的个体工商户，属于典型的增值税纳税人；选项C，进口货物的外国企业，进口货物的收货人或代理人是纳税人，外国企业作为收货人时是纳税人，但表述不够精确；选项D，在境内提供应税服务的境外单位，属于增值税纳税人。本题意在考察对增值税纳税人基本范围的掌握，选项B是最为典型和直接的例子。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息

B.税收滞纳金

C.非广告性质的赞助支出

D.按规定缴纳的财产保险费

答案：D

解析：企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出（指与生产经营活