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2026年税务筹划师中级练习题

一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售额为5000万元，适用增值税税率为13%。2025年该企业准予抵扣的进项税额为600万元，则该企业2025年度应缴纳的增值税为（）。

A.65万元

B.55万元

C.70万元

D.60万元

2.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算个人所得税时，限额扣除的标准为（）。

A.捐赠额的30%

B.捐赠额的50%

C.捐赠额的100%

D.捐赠额的60%

3.某上市公司2025年度实现净利润1000万元，适用的所得税税率为25%。假设该公司2025年度无其他调整事项，则其应纳企业所得税为（）。

A.250万元

B.200万元

C.300万元

D.150万元

4.企业将自产的产品用于职工福利，税务处理上应视同销售，其计税基础应按（）。

A.产品市场售价确定

B.产品成本价确定

C.产品原值确定

D.产品可变现净值确定

5.根据《企业所得税法》，企业的固定资产折旧方法，一般应采用（）。

A.年数总和法

B.双倍余额递减法

C.直线法

D.任意方法均可

6.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其适用的经营所得适用税率为20%，速算扣除数为35万元，则其