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2026年土地增值税实务操作试题卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意，请将正确选项的代表字母填写在题干后的括号内。每题2分，共30分）

1.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物及其附着物

C.企业通过行政划拨方式取得土地使用权后进行转让

D.个人因工作调动而转让自用住房

2.某房地产开发公司转让一块土地，取得转让收入为5000万元，该土地取得成本为3000万元，期间发生相关契税50万元。根据规定，在计算土地增值税时，该土地使用权成本应确定为（）万元。

A.3000

B.3050

C.3000+20%×3000

D.3000+50

3.在房地产开发项目中，与建造房屋及附属设施直接相关的借款利息，在计算土地增值税时，正确的处理方式是（）。

A.一律作为开发费用扣除

B.资本化计入房屋成本，不单独作为开发费用扣除

C.只能就符合资本化条件的部分作为开发成本扣除

D.由税务机关根据项目情况核定扣除比例

4.某企业转让一栋已使用的厂房，无法提供准确的原始购建