2026年税务师《财务与会计》计算题押题模拟试卷（含答案）.docxVIP

2026年税务师《财务与会计》计算题押题模拟试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、计算题

1.甲公司为一般纳税人，2023年12月发生以下业务：

（1）销售商品一批，不含税售价500000元，增值税税率13%，商品已发出，款项尚未收到。该批商品的成本为300000元。

（2）提供劳务服务一项，含税收入80000元，增值税税率6%。劳务完成一半时收到预收款项40000元（含税），剩余款项尚未收到。

（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200000元，增值税额26000元。材料已验收入库，货款尚未支付。

（4）将自产的产品对外捐赠一批，成本价值50000元。

（5）发生管理费用30000元，其中包含支付办公用固定资产折旧费5000元。

（6）本月应交城市维护建设税3000元，教育费附加1500元。

要求：根据上述资料，计算甲公司2023年12月应缴纳的增值税额和应交城市维护建设税及教育费附加总额。

2.乙公司采用销售百分比法进行财务预测。2024年预计销售收入为1000000元，销售净利率为5%，股利支付率为40%。公司目前流动资产为200000元，其中包含应收账款50000元，存货80000元。流动负债为150000元，其中包含应付账款50000元，其他应付款50000元。预计销售收入中60%通过