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2026年税务法规与实务操作考试

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某制造业企业2025年度应纳税所得额为200万元，该企业位于西部地区，符合企业所得税优惠政策。2026年该企业实际缴纳的企业所得税税额为（）。

A.50万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元

2.个人通过公益性社会组织向贫困地区的教育捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额是（）。

A.捐赠额的30%

B.捐赠额的50%

C.捐赠额的全部

D.捐赠额的20%

3.某个体工商户2025年应纳税额为5万元，其实际已预缴税款3万元，2026年3月该个体工商户再次预缴税款时，应补（）。

A.0万元

B.2万元

C.3万元

D.5万元

4.增值税小规模纳税人2026年适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.1.5%

C.5%

D.6%

5.企业转让其持有5年的股权，取得的收益应（）。

A.全部缴纳企业所得税

B.免征企业所得税

C.减半征收企业所得税

D.根据持股时间分段征税

6.某餐饮企业2025年12月取得餐饮收入100万元，发生相关成本60万元。2026年1月该企业因食品安全问题被罚款10万元，该罚款在税前可以扣除（）。

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.全部扣除

7.某