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2026年税务管理与风险控制知识模拟题

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某跨国企业在中国设有分支机构，其境内外所得应如何合并申报？

A.仅申报中国境内所得

B.将境内外所得合并申报，但需分别计算税率差异

C.境内外所得单独申报，仅缴纳中国税额

D.根据母公司所在地政策合并申报

2.根据《企业所得税法》，企业固定资产的最低折旧年限为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

3.某制造业企业通过研发投入获得税收优惠，其加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

4.个人出售自有住房，若持有不满5年，应缴纳的税率是多少？

A.0%

B.5%

C.10%

D.20%

5.企业通过股权投资获得被投资企业分红，若被投资企业为高新技术企业，其分红是否免税？

A.免税

B.减半征收

C.按正常税率征收

D.需根据持股比例确定税率

6.某企业通过关联交易转移利润，税务机关可采取何种措施？

A.仅要求补缴税款

B.征收惩罚性税金

C.调整交易定价并补税

D.停业整顿

7.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

8.企业境外所得可否在中国境内