金融行业审计部审计员审计成果汇报手册（执行版）.docxVIP

金融行业审计部审计员审计成果汇报手册（执行版）

第1章审计计划与准备

1.1审计目标与范围确定

审计目标与范围的界定，是整个审计工作的基石。没有清晰的指引，审计资源可能被分散，审计效果则难以保证。在金融行业，审计目标往往与监管要求、内部管理需求紧密相连。例如，针对某商业银行的流动性风险审计，目标可能不仅包括验证流动性风险计量模型的准确性，还需评估压力测试结果的合理性，并识别可能导致流动性危机的薄弱环节。范围界定则需具体到业务条线、账户类别、时间区间等维度。若范围过宽，可能导致关键问题被忽略；若范围过窄，则可能遗漏系统性风险。实践中，审计范围常以监管机构发布的检查通知或公司内部风险偏好设定为起点，再结合上期审计发现和当期风险扫描结果进行调整。例如，某次对证券公司的自营业务审计，范围最终确定涵盖2019年至2022年自营权益类资产，重点核查其合规性及公允价值计量准确性，而衍生品交易则作为关注点纳入范围，但暂不单独审计。这种分层级的范围界定，既保证了审计的深度，也控制了广度。

1.2审计计划编制

审计计划编制需体现前瞻性与系统性。一份合格的审计计划应当明确审计时间表、关键里程碑、质量控制措施，并预留合理的缓冲空间。编制过程中，审计项目组需完成三个层面的工作：总体审计策略的制定、具体审计计划的细化，以及审计团队的分工安排。总体策略需解决“审计什么”“如何审计”“资源如何配置”等