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银行内部审计现场作业管理规范

第一章总则

为规范本行内部审计人员的现场作业行为，提升审计工作的质量与效率，防范审计风险，根据国家相关法律法规、监管要求以及本行内部审计章程，制定本管理规范。本规范适用于本行内部审计部门对所有分支机构、业务部门及附属机构开展的现场审计项目。现场作业应坚持独立性、客观性、审慎性和重要性原则，确保审计结论建立在充分、适当的审计证据基础之上。审计人员在现场作业中必须严格遵守职业操守，保持应有的职业怀疑态度，对审计过程中获取的信息保密。

第二章审计进场前的准备管理

现场作业的质量在很大程度上取决于进场前的准备工作。审计项目负责人应在项目启动后，立即组织项目组开展详尽的非现场分析和资料收集工作。

第一节审计方案与数据分析

在进驻现场前，审计组必须完成审计方案的细化工作。方案应明确审计目标、审计范围、重点审计领域、时间安排及人员分工。审计方案的制定应基于风险评估结果，利用本行内部审计管理系统及业务系统数据，开展持续监测和非现场数据分析。

审计人员需通过数据提取、模型筛查等方式，初步锁定疑点线索，编制“疑点清单”。该清单将作为现场作业的重点核查对象，现场审计人员需对清单中的每一项疑点进行核实、排除或确认，严禁未核实即予以排除或未记录核实过程。

第一节资料调阅与发出审计通知书

审计组应在进场前至少五个工作日，向被审计单位发出审计通知书。通知书应明确审计时间、审