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2026年税务师案例分析真题及答案解析

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2026年税务师《税法一》《税法二》综合案例分析模拟卷

案例一（15分）

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事设备制造与销售，2025年经营情况如下：

1.销售设备取得不含税收入8000万元（税率13%）；提供安装服务取得收入500万元（税率9%）；转让一项专利技术取得收入300万元（税率6%，该专利购入成本180万元，已摊销40万元）。

2.产品销售成本4500万元；销售费用1200万元（含广告费900万元、业务宣传费150万元）；管理费用800万元（含研发费用400万元、业务招待费80万元）；财务费用150万元（其中研发项目借款利息90万元，其他生产经营性借款利息60万元）。

3.取得国债利息收入30万元；通过公益性社会组织捐赠150万元（用于扶贫）；12月购入安全生产专用设备（价款300万元，增值税专用发票注明税额39万元）。

问题：

1.计算甲公司2025年应缴纳的增值税。

2.计算甲公司2025年企业所得税应纳税所得额。

3.计算甲公司2025年应缴纳的企业所得税（不考虑以前年度亏损）。

案例二（15分）

王某为某企业高级工程师，2025年取得以下收入：

1.每月工资25000元（含个人负担三