财务报表审计中与治理层沟通关键事项.pdfVIP

考点4.与治理层的沟通

1.【例题·多选题】（2022）对于财务报表审计，下列事项中，项目组应当要求组成部分师与其沟通的

有（）。

A.组成部分师的总体发现、得出的结论和形成的意见

B.识别出的组成部分层面值得关注的控制

C.组成部分师是否已遵守与审计相关的职业道德要求

D.表明可能存在管理层偏向的迹象

『正确』ABCD

『解析』项目组应当要求组成部分师沟通与项目组得出审计结论相关的事项。沟通的内容应当包

括：（1）组成部分师是否已遵守与审计相关的职业道德要求，包括对独立性和专业胜任能力的要求（选项C正

确）；（2）组成部分师是否已遵守项目组的要求；（3）指出作为组成部分师出具报告对象的组成部分

财务信息；（4）因而可能导致财务报表发生重大错报的信息；

（5）组成部分财务信息中未更正错报的（不必包括低于项目组通报的临界值且明显微小的错报）；（6）表

明可能存在管理层偏向的迹象（选项D正确）；（7）描述识别出的组成部分层面值得关注的控制