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金融科技（FinTech）背景下银行信贷资产风险分类新规对审计预期信用损失模型的影响

本报告概述

在当前金融科技深度渗透信贷业务全流程的背景下，中国银保监会于2023年发布《商业银行金融资产风险分类办法》，标志着风险分类逻辑从“到期本息”向“信用减值”的根本性转变。

本报告聚焦于这一新规与《国际财务报告准则第9号》（IFRS9）预期信用损失模型在审计实践中的交叉影响，系统分析了参数管理、模型审计、拨备充足性及监管落差应对四大核心议题。

核心发现表明，新规强化了“信用减值”概念与预期信用损失模型“信用风险显著增加”的内在关联，迫使审计师在模型参数验证、阶段划分合理性及前瞻性信