增值税专用开具规则与管理要点.pdfVIP

第二章征收管理（二）（2024.08.31）

23.【单选题】（2022年）在下列业务开具时无需在备注栏注明相关信息的是（）。

A.出租

B.货物服务

C.建筑服务

D.销售代销货物

『正确』D

『知识点回顾』在开具时必须在备注栏注明的经营业务主要有：①建筑劳务；②销售不动

产；③出租；④货物服务；⑤单用途卡或多用途卡结算销售款；⑥公司代收车船税；⑦

个人人等汇总等。

24.【多选题】一般发生下列业务，可以开具进行抵扣的有（）。

A.销售存货

B.金融商品转让

C.销售使用了2年已抵扣过进项税额的

D.销售2018年建造的房屋

E.销售古旧

『正确』ACD

『知识点回顾』金融商品转让抵扣；销售古旧属于销售免税货物的情形开具专

用。

考点映射：下列情形属于开具的情形。

第一类：取得具有抵扣的能力（最终消费者为