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2026年税务师税收筹划与案例分析真题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本部分共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案对应的字母填写在答题卡相应位置。）

1.下列关于个人独资企业和合伙企业税收处理的表述中，正确的是（）。

A.个人独资企业和合伙企业均为企业所得税的纳税人

B.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，统一适用个体工商户的生产经营所得税率，缴纳个人所得税

C.个人独资企业的投资者以个人身份直接承担无限责任，合伙企业的合伙人以各自合伙企业的财产承担有限责任

D.个人独资企业和合伙企业均为法人企业

2.某居民企业2025年度境内经营所得为800万元，境内未弥补亏损为50万元，境外应税所得100万元，在境外已纳税款20万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.175

B.200

C.187.5

D.225

3.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最