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2026年税务师涉税服务案例分析冲刺试卷下载

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

增值税部分（25分）

案例背景：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事设备销售和安装服务，2025年发生以下业务：

（1）销售一批设备（不含税价500万元），同时提供安装服务（不含税价100万元），安装服务选择一般计税方式，开具增值税专用发票；

（2）将自产设备（成本80万元，同类不含税售价100万元）用于企业办公楼装修，未开具发票；

（3）购入原材料一批，取得增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，材料已验收入库；

（4）管理不善导致部分原材料毁损，成本50万元（对应进项税额已认证抵扣）；

（5）2025年12月，期末留抵税额为20万元，符合增量留抵退税条件。

问题：

1.计算甲公司2025年销项税额总额（需说明视同销售业务税务处理）；

2.计算甲公司2025年可抵扣进项税额总额（需说明进项税转出业务处理）；

3.计算甲公司2025年应纳增值税额及可申请的增量留抵退税额（退税比例为100%）。

企业所得税部分（30分）

案例背景：乙公司为2023年认定的高新技术企业（适用15%税率），2025年经营情况如下：

（1）取得销售货物收入800万元，提供技术服务收入200万元，国债利息收入10万元；