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公司内部审计与内部制度监督管理体系说明

内部审计与内部制度监督是公司内部控制体系的两大核心抓手，相辅相成、闭环赋能，是规范企业经营、防范运营风险、保障资产安全、提升治理效能的关键机制。内部审计侧重独立客观的核查、评价与整改监督，内部制度监督侧重制度落地、执行合规与动态优化，二者共同构建起“制度立规、监督落地、审计纠偏、持续完善”的企业内控管理闭环，为公司合法合规经营、高质量可持续发展提供坚实保障。

一、核心概念与核心定位

（一）内部审计

内部审计是由公司专职审计机构及审计人员，依据国家法律法规、行业规范及公司内部管理制度，对公司及下属子公司、各业务部门的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理、重大项目建设、合同履约、干部经济责任等开展的独立、客观的监督、评价与咨询服务活动。其核心定位是事后核查、事中监督、事前预警，聚焦经营管理的真实性、合法性、合规性与效益性，精准排查漏洞、识别风险、界定问题、推动整改，助力公司完善治理、提质增效、实现经营目标。

内部审计具备独立性、权威性、专业性三大特征，审计部门独立开展工作，不受其他业务部门干预，可根据工作需要调取各类经营资料、核查实物资产、列席重大经营决策会议，保障审计结果客观公正。

（二）内部制度监督

内部制度监督是围绕公司各类规章制度、管理流程、作业规范的全流程管控工作，覆盖制度的制定、发布、执行、自查、修订、废止全生命周期。其核心定位是