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2026年企业内审师中级练习题集

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某制造企业内审部门发现，生产车间废弃物分类存放不规范，存在安全隐患。内审师在报告此发现时，应优先考虑以下哪个要素？

A.违规行为的严重程度

B.对环境法规的符合性

C.对生产效率的影响

D.职工安全管理的有效性

2.某医药公司需符合GMP（药品生产质量管理规范），内审师在审核时发现某批次的批记录存在手写修改未签名的情况。根据风险管理原则，内审师应优先关注以下哪个环节？

A.记录修改的频率

B.修改内容的完整性

C.是否存在系统性偏差

D.对药品质量的影响

3.某零售企业采用电子发票系统，内审师在测试系统时发现部分发票数据无法导出。根据内审流程，内审师应首先采取以下哪个步骤？

A.立即报告系统缺陷

B.重新测试数据导出功能

C.确认发票数据完整性

D.检查系统权限设置

4.某建筑公司在投标过程中发现竞争对手通过虚构资质获取项目。内审师在评估此风险时，应重点关注以下哪个方面？

A.竞争对手的市场份额

B.竞争对手的财务状况

C.公司自身的合规风险

D.项目的法律合规性

5.某银行内审部门发现某柜员存在违规操作，但未造成实际损失。根据内控测试方法，内审师应优先考虑以下哪个因素？

A.违规操作的频率

B.违规操作