6.1 销售业务内部控制.pptx

第一节销售业务内部控制第六章购销与筹投资业务内部控制《内部控制》课程

主要内容销售业务总体风险与控制目标销售业务主要流程与职责分工十大控制环节的险及措施(上)十大控制环节的风险及措施(下)案例分析与课堂练习

总体风险与控制目标!五大总体风险五大控制目标违反法规→遭受处罚和信誉损失销售策略不合理→销售不畅、库存积压审批不当/客户调查不到位→款项不能收回发货控制不严→存货安全受影响战略支持:与销售规划和经营计划紧密联系合法合规:符合国家法规和企业规章制度提高效率:促进销售增加，控制营销费用O商品货款安全完整:保障商品和货款会计控制不当→销售过程出现舞弊O报告质量:及时准确完整记录销售全过程

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