7.1 货币资金业务内部控制.pptx

第一节货币资金业务内部控制第七章资产业务内部控制《内部控制》课程

主要内容一、货币资金总体风险与控制目标二、职责分工与授权审批三、八大控制环节的风险及措施四、案例分析:出纳贪污案五、要点回顾与课堂练习

引导案例:出纳贪污公司款项案案例背景小丽担任单位出纳,负责现金、银行存款收付同时掌握空白支票、企业法人章,并自行获取银行对账单一年内分八次挪用公款近120万元关键漏洞出纳同时保管支票和法人章--违反印章分管原则出纳自行获取对账单并编制调节表一长期未被发现--缺乏独立复核和监督机制-对账岗位未分离思考:该公司货币资金内部控制存在哪些缺陷?应如何改进?

总体风险与控制目标五大控制目标五大总体风险战略