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2026年税务师实务案例分析试题下载

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.2026年，某小规模纳税人企业月销售额未超过10万元，下列关于其增值税处理的表述，正确的是（）。

A.免征增值税，但需按季申报

B.免征增值税，无需申报

C.减按1%征收率计算缴纳增值税

D.免征增值税，但需按月申报

2.2026年，某企业发生符合条件的研发费用100万元，根据政策可享受的研发费用加计扣除比例是（）。

A.50%B.75%C.100%D.200%

3.2026年，某员工因股权激励取得限制性股票，解锁日市价20元/股，授予价5元/股，该所得应计入（）。

A.财产转让所得B.利息、股息、红利所得

C.工资、薪金所得D.经营所得

4.2026年，某企业因管理不善导致一批原材料毁损，该批材料的进项税额已抵扣，正确的税务处理是（）。

A.不作进项税转出B.全额进项税转出

C.按净值进项税转出D.可申请进项税退税

5.2026年，某建筑公司在A省承接项目，取得收入2000万元（含税），支付分包款500万元（含税），该